申报过程中，我们会遇到一些看似复杂，但实际简单，我们自己就可以轻松解决的问题。以下我们对几个常用税种会遇上的问题进行解答，其中包含：增值税、附加税（费）、增值税预缴、企业所得税、文化事业建设费、车购税、城镇土地使用税&房产税、车船税、印花税、环境保护税、残保金、工会经费、委托代征及代扣代缴、财务报表，查询、打印、补申报。
一、增值税
1、打开申报表一片空白或增值税报表表头为空。
答：登录界面点击右上角下载，下载环境检测修复工具安装并检测修复；
或浏览器点击工具-Internet选项-安全-可信用站点-站点（chinatax.gov.cn）-添加。
2、打开增值税申报表界面，显示所属期是上个月怎么处理？
答：现在首页点击我的信息-同步注册信息-保存，再回到增值税申报模块重新打开报表。
或清下浏览器缓存（工具-internet选项-浏览历史记录-设置-查看文件， 把里面的文件全部删除）
3、申报表表头纳税人名称、识别号、所属期等信息无法带出，表内数据显示灰色无法填写。
答：登录界面点击右上角下载，下载环境检测修复工具安装并检测修复；
或浏览器点击工具-Internet选项-安全-可信用站点-站点（chinatax.gov.cn）-添加。
4、5月份小规模纳税人转成增值税一般纳税人，想申报5月属期的增值税，但是申报界面只有增值税预缴申报表？
答：点击我的信息--税费种认定信息，核实增值税纳税期限是否按月申报，如按季申报，季报申报期才显示申报表，建议前往主管税务机关修改认定信息，且登记为一般纳税人后的第一个月请前往办税服务厅进行申报。
5、小规模增值税增加申报表主表，5%征收率单元格为灰色且无法修改填报是什么原因？
答：电子税务局通过读取纳税人的税费种认定信息带出相对应可以填写的栏次，如果纳税人没有认定有5%的征收品目，对应栏次是无法填写的。（可通过【我的信息】-【纳税人信息】-【税费种认定信息】查询）
6、增值税小规模纳税人申报时提示：增值税纳税申报表(小规模适用2016年版)未填写，是什么填表顺序？
答：请保存小规模增值税纳税申报表(主表)后再次申报。小规模填表顺序为增值税纳税申报表(主表)→增值税减免税申报明细表（必填)→增值税纳税申报表附列资料（非必填）→增值税纳税申报表(主表)。
7、数据提取不对，增值税附表一第1栏次13%没有带出数据，数据应该在第1行，但是第2栏次有数据？
答：附表一中的销项，是根据发票填开时的商品编码和税率，再对应附表一表头营改增类型带出对应行次数据，并且只有可填写的行次带出数据。如营改增类型核定正确，发票开具时商品和服务税收分类编码选择不正确，则附表1带出数据会不准确，请您在附表1上手工修改，建议您核实商品编码一定要正确选择对应的商品和服务税收分类编码。
8、增值税附表一读取数据正确，税控系统普通发票开具负数金额-XXXXX.XX。点击保存申报提示：第7行第9列【0】不允许大于第2、4b、5行第9列之和【-XXXXX.XX】
答：根据业务要求，附表一即征即退项目应小于等于全部征税项目，如不符不允许保存，并给予提示。当期开具红字发票负数销售额大于全部征税项目正数销售额导致总销售额为负数的，请分期填写冲减，并与主管税务机关沟通，按主管税务机关要求进行处理。
9、一般纳税人申报增值税，提示：申报检查异常： 主表第2栏“一般项目”本月数+主表第3栏“一般项目”本月数 应等于【《附列资料（一）》】第9列第1+3行-第7列1+3行-第9列第6行(2000<>4000)。
答：一般纳税人增值税主表其中：第2栏应税货物销售额与第3栏应税劳务销售额之和需等于《附列资料（一）》第9列第1+3行-第7列1+3行-第9列第6行。即不包含附列资料(一)一般计税方法全部征税项目中13%服务、不动产和无形资产、9%服务、不动产和无形资产和6%税率的数据。
10、小规模、一般纳税人的增值税报表和所得税报表，填写时发现累计数不对，是否可以修改？
答：系统不能直接修改增值税报表、所得税报表的累计数，建议您核实一下之前月份的报表，从什么时候开始错误的，可以先到申报更正或作废-申报错误更正模块修改以前属期申报数据正确后再申报。
11、申报增值税时，为什么有时候系统自动带出的发票数据与实际开票数据不一致？
答：为减少纳税人申报增值税时的工作量，电子税务局开发设计有“一表集成”功能，可自动将发票数据带到申报表中。有时候我们会发现系统自动带出的发票数据与实际开票数据不一致，这时候可以点击报表上方的【刷新发票数据】按钮，系统会重新带出最新数据，如果仍然不一致，可能的原因有：
1、申报前未抄报税，无法正常带出已开票数据；
2、商品编码为空的发票不会自动带数据，请检查所开发票是否正确；
3、作废发票，无需填至申报表，不带发票数据；
4、开具不征税发票，无需填至申报表，不带发票数据。
12、增值税申报比对不通过如何处理？
答：先查找比对不过原因，在增值税主表的上方点击申报按钮，系统提示：“申报时存在提示性监控比对不通过，请确认是否需要修改报表”。点击[确定]按钮，数据将报送至税务机关系统，如点[取消]按钮，可以修改报表。
13、在哪里查看具体的比对数据信息？
答：如需要查看具体表单提示信息，请点击税费申报及缴纳-税费缴纳-申报提交，勾选增值税，点击上方的申报数据提交，界面下方会返回红字提示。
（提示性检验起到提醒功能，请核对报表数据无误后点击继续申报）
14、增值税申报表已作废，但重新填写保存提示：数据已申报，不允许保存？
答：点击我要办税-税费申报及缴纳-税费缴纳-申报表提交-勾选对应增值税申报记录-点击上方作废申报记录，提示“核心征管内无该税种申报记录！请核实”说明作废成功，此时再去重新保存申报即可。
15、 个体户（双定户）如何申报增值税、附加税（费）和个人所得税
答：增值税申报路径：点击我要办税--税费申报及缴纳--增值税及附加税费申报--增值税（小规模纳税人适用）（核定征收/双定户适用）模块，进行增值税申报。
附加税（费）、个人所得税申报路径：点击我要办税--税费申报及缴纳--定期定额户自行申报--定期定额户自行申报（个税及附加）模块，该报表包含附加税（费）（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）和个人所得税，填写报表进行申报即可。
二、附加税（费）
1、增值税已申报完成，打开附加税报表无法点击添加新增行次，也无法保存附加税，申报表提示：请您增加一行进行填写
答：请核实增值税是否无需缴款，若您的增值税税款为0，系统自动触发附加税零申报，附加税报表上方提醒附加税已申报。可以进行申报信息查询，核实数据无误即可，无需手动申报附加税。
2、附加税减免性质代码选不到小规模减半征收代码，无法进行减免？
答：您好，是否适用小规模纳税人减半优惠政策在附加税申报表上方栏次勾选。一般情况下系统自动判断，无需手动操作，核实信息无误即可。
3、纳税人同时认定消费税和增值税，在申报完增值税后，打开附加税申报表，报表上方提示:“未查询到主税申报信息，附加税暂无法申报！请您核实增值税/消费税是否已申报成功。”
答：您好，同时认定消费税和增值税，需要先把两个主税申报完成之后再申报附加税。申报附加税时点击报表上方删除按钮，系统重新生成6条附加税数据，一并申报即可。
三、增值税预缴
1、增值税预缴模块打开无报表，空白的界面，其他模块都是正常的。
答：您好，点击增值税预缴申报模块后，请点击左上角【添加本期】或【添加上期】按钮，就可进行增值税预缴税款表的填报。
2、申报增值税预缴提示：“调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_gxsw_svr004,所属应用:核心征管后端，异常原因:1010030092000002:出现系统级异常，需联系系统运维人员进一步分析处理。”
答：请点击右边填写附加税申报，查看附加税预缴报表的征收品目是否带出完整，如未显示完，请删除后重新申报即可。（附加税品目不全导致申报异常）
3、增值税预缴税款表中，出租不动产的栏次为什么是灰色，无法填写？
答：请核实下税种认定信息，征收品目未认定的单元格为置灰状态，无法填写。
4、添加5月属期的增值税预缴申报提示:"请先保存附加税预缴表!"
答：请点击右边填写附加税报表并保存
5、增值税预缴税款申报里面没有显示“项目编号”“项目名称”和“项目地址”
答：点击上方【修改】按钮，确认申报表对应栏次内容，是否该模块未填写，您可以重新补充再保存。
6、主体登录的增值税预缴申报，所属期选择错误，在没有扣税的情况下可以作废吗？
答：点击我要办税-税费申报及缴纳-增值税预缴税款申报，勾选项目编号 ，点击上方作废按钮即可作废该申报记录。
四、企业所得税
1、用户在系统打开增值税和企业所得税申报表，提示：异常原因：上期未申报：征收项目：企业所得税品目：应纳所得额未申报？
答：先在首页点击我的信息-同步注册信息-保存，再回到企业所得税申报模块重新打开申报表。如同步注册信息，仍提示上期未申报，需要把上期未申报问题处理，再申报本期。
2、打开企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表，提示：异常原因：非汇总纳税分支机构总机构，无需填写该表？
答：若您属于汇总纳税分支机构总机构，不允许填写该表。
3、企业所得税年度纳税申报表填报表单，无法勾选A101010, A101020, A102010, A102020 A103000表？
答：请您查看表头红字提示：在A000000企业基础信息表里配置为小型微利企业，A101010, A101020, A102010, A102020 A103000 A104000为小微企业免填表。
4、企业所得税年报 A100000表保存不了， 提示：26行应小于等于25行？
答：您好，请按照提示修改报表，本表25栏应纳所得税额需要大于等于26栏减免所得税额。
5、企业所得税 年报，《A101010一般企业收入明细表》第25栏：汇兑收益，灰色无法进行填写？
答：您好，A101010表第25栏是使用小企业会计准则的企业才可以填报。没有财务制度备案或财务制度备案不是小企业会计准则的企业不能填写该栏次。
6、企业所得税 年报，《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》为什么报表的22-29栏次无法填写？
答：您好，所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21行至第29行。您可点击我的信息-同步注册信息，查看自己的所属行业代码：7040 是房地产租赁经营。
7、《适用延长亏损结转年限政策声明》，在电子税务局哪个模块填写申请？
答：在A106000《企业所得税弥补亏损明细表》表单下方中增加《适用延长亏损结转年限政策声明》，纳税人点击这个表单进行填写申请。
8、企业所得税年报，填报表单里面想勾选.《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》提示“该行业属于负面清单行业，不能享受研发费用加计扣除政策。”？
答：财税〔2015〕119号文件第四条列举说明了6个不适用研发费用加计扣除政策的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2017）》为准。可以在【同步注册信息】模块查询纳税人的所属行业，是不是6个不适用研发费用加计扣除政策的行业。
9、进行所得税年报，打开A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 报表【增加】【保存】按钮为灰色？
答：您好，本表适用于跨地区经营汇总纳税的总机构填报，请核实您的企业类型。
五、文化事业建设费
1、文化事业建设费是在哪里申报？
答：我要办税-税费申报及缴纳-非税收入-文化事业建设费，进行文化事业建设费申报。
2、打开文化事业建设申报表，提示：异常原因: 1010330006000013:该缴纳义务人未进行文化事业建设费信息登记。
答：纳税人没有进行文化事业建设费信息登记。文化事业建设费，除了做税费种认定外，还需要做文化事业建设费信息报告登记，不然无法申报。纳税人可以通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【特定涉税信息报告】-【文化事业建设费缴费信息报告】进行登记，或在大厅登记处理。
3、纳税人办理《文化事业建设费报告表》，打开表单提示“尊敬的纳税人，只有广告业单位纳税人和娱乐业单位纳税人可以申请登记。”
答：只有广告业单位纳税人和娱乐业单位纳税人可以申请登记。
4、打开文化事业建设费申报表，提示：“异常原因:上期末申报：征收项目:文化事业建设费品目:广告业文化事业建设费未申报。”
答：需要先把上期未申报问题处理，再申报当期申报。
5、纳税人进行文化事业建设费申报，点击【一键零申报】提示：“增值税不是零申报，不允许办理文化事业建设费零申报。”
答：目前电子税务局存在校验规则增值税不是零申报，不允许办理文化事业建设费零申报。
6、文化事业建设费申报表的第1栏“本年累计”是有数据1012403.35的，第1栏本月数填写42941.75之后，本年累计就变成本月数42941.75，没有进行自动累加。
答：可以在报表上方点击勾选【修改本年累计数】，可以填写修改本年累计。
六、车辆购置税
1、车辆购置税申报界面无法获取发票数据。
答：点击查询、获取发票信息后，仍未带出对应发票信息的情况下，请核实发票状态是否是正常填开状态，发票票面信息是否输入正确。发票是否上传成功。
七、城镇土地使用税&房产税&土地增值税
1、纳税人在《土地增值税项目报告》历史登记信息里面是有税源信息的，但是土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)报表的【项目编号】下拉选项没有这条税源信息。
答：土地增值税表三带出的是房源信息编号，没有房源信息的不会带出，纳税人需要做房产税税源信息采集。
2、纳税人想变更城镇土地使用税的【占用土地面积】，但是在税源信息维护界面变更不了，提示：“占用土地面积取值范围:0<=面积<=XXX”。
答：目前系统只允许变更等于或小于原来土地面积，不能变更大于原来土地面积。
3、原来城镇土地使用税、房产税申报产生的多缴税款，怎么办理退税？
答：原城镇土地使用税、房产税申报产生的多缴使用《汇算清缴结算多缴退抵税》模块办理退税。
八、车船税
1、自然人登录申报车船税，点击申报报错提示"调用系统服务出错,异常所在server名huhd_gxsw_svr006,所属应用:核心征管后端,异常原因:1010010097000045:未查询到管理机关对应的核算机关配置信息,请到dm_qx_znjgdzb表中配置,管理机关代码为:14501000000"。"
答：因对应核算机关配置信息不全造成，需及时联系当地税务部门解决。
2、车船税税源信息采集不了提示"车辆识别号不能重复"，无法采集。
答：该车辆税源信息已经被其他企业采集过，不能再电税重复采集，需要联系所属税局处理。
3、车船税有税源信息，但是车船税申报界面选择车架号点击下一步无法汇总带出车辆信息？
答：系统中该车辆税源信息的纳税申报期限为期满15日内，导致无法带出申报。需要联系所属税务机关在车船税税源信息维护模块将纳税申报期限维护为当年3月31日前，即可带出车船税车辆申报信息。
4、车船税申报不了提示："征收项目:车船税车辆识别代码(车架号):LA9XXX，不属于新购置车辆，应在每年的第一个季度内一次性申报缴纳本年度车船税，已超期!"
答：如果是新购置采集的车辆，应在购买一个月内申报缴纳本年度车船税；不是新购置采集的车辆，应在每年的第一个季度内一次性申报缴纳本年度车船税。目前属于逾期的，支持逾期申报当期，其他所属期暂不支持网上申报/补报。
九、印花税
1、印花税点击【新增采集信息】按钮提示:"未查询到印花税的税费种认定,不能进行月报。
答：未进行印花税税费种认定，系统默认按次申报；如需要按月、季、年度申报的印花税，则需要有相应的税费种认定信息才可以申报。
2、印花税按次申报提示:"征收项目:印花税,次报,超过申报期限或此纳税期限类型不存在被认定为超期!"
答：印花税按次申报的纳税申报期限15天内，检查纳税人的印花税已经超期了。
十、环境保护税
1、点击进入环境保护税的税源信息采集，点击申报计算及减免采集（按次），系统提示“您基础信息采集表，并未勾选按次申报，不允许添加按次申报的税源!”。
答：请您点击进入【税源信息维护】中，按次申报勾选“是”，然后保存即可。
十一、残保金
1、纳税人有残保金的税费种认定信息，但是系统菜单没有带出残疾人就业保障金年报报表。
答：请点击我的信息-纳税人信息-税费种认定信息，看下残疾人就业保障金是什么时候开始认定有效。如果是完整年度的，需要点击我的信息-同步注册信息-保存即可（税费种认定中需要认定有完整的年度，系统才会带出相应菜单）
2、纳税人打开残保金，提示"尊敬的纳税人,您存在逾期未申报记录”。
答：系统中存在未申报记录造成。确实已经申报，需要联系主管税务机关处理。
3、打开残保金报表，提示“纳税人识别号9145...，当前纳税人残疾人就业保障金申报信息初始化多条数据，请前往办税服务大厅核查并办理!”
答：这是由于系统中存在多条且有效期重复的残保金税费种认定信息，需要联系所属主管税务机关进行处理。
4、纳税人是企业单位，残保金享受30人以下全额减免，但是体验版的残保金报表带不出减免性质，无法减免申报。
答：残保金报表填写数据后，弹出的温馨提示点击确定，再点击保存成功后，减免性质会自动带出。
十二、工会经费
1、问题：怎么找不到工会经费申报模块的？
答：点击我要办税-税费申报及缴纳-通用申报-（优化版）通用申报(工会经费、国有资本投资收益)，选择征收项目：其他收入，征收品目：工会经费。
2、想要退税2020年12月缴纳的工会经费，但是申请退税界面查询不到退税数据？
答：目前工会经费属于税务机关代征，相关退费需要联系总工会进行退回。
按政策规定，工会经费收缴入库后发现多收、误收等差错需要退付资金的，必须由出错方提出书面申请、经税务代收机关核实，交所属总工会（产业、系统工会）审核、确认后，按规定办理退付，各级国家金库不得办理工会经费的退付业务。
十三、委托代征及代扣代缴
1、纳税人有进行税费种认定按季，但打开报表提示1010330006000004:当前纳税人申报属期内不存在有符合条件的税(费)种认定信息，请通过税(费)种认定功能进行查阅!
答：请先核实打开委托代征申报模块，是否默认的所属期是按月的，所以导致提示纳税人没有税费种认定，修改所属期为纳税人认定的季报即可。
2、委托代征汇总申报，打开报表提示:"该纳税人非受托代征单位纳税人,不予办理委托代征报告!"。
答：如纳税人签订的代征协议是从2020-11-27开始，则无法申报之前属期的报表，需要联系当地税务机关重新签订代征协议。
3、委托代征汇总申报导入模板提示:“1010010094000002:纳税人没有在管辖范围内”
答：被代缴纳税人需要和代缴纳税人是同一个市才可以，不能跨区域申报。
4、纳税人进行委托代征汇总申报，征税项目栏次下拉选项没有附加税，但上个月还有可以选择。
答：请核查纳税人委托代征的附加税认定是否过期，如过期则无项目可选择。
5、委托代征申报个税导入模板提示：未查询到纳税人或自然人，不能使用导入功能进行申报，请检查修改后申报。
答：模板的主表 自然人的纳税人识别号不要填，填国籍、证件类型、身份证号，附表也一样。
十四、财务报表
1、为什么在系统菜单栏没有显示有财务报表？
答：您好，请核实以下情况：财务制度备案是按季报，仅在1、4、7. 10月季报期及年报期显示财务报表，非季报期无需进行财务报表报送；财务制度备案是按年申报，仅在年度申报期显示财务报表申报模块。
2、财务报表备案是企业会计准则，为什么系统菜单带出的财务报表是小企业会计准则？
答：请点击【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度备案】，查看历史备案信息，作废重复的财务备案信息，同步注册信息保存后，重新打开。
3、会计制度备案是小企业会计准则，财务报表报送与信息采集模块选择不了资料报送小类，提示：您没有季度或月度财务会计报表备案信息，请及时办理备案，路径：【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度备案】。
答：用户是有财务会计制度备案，但备案的财务报表没有认定信息按月或按季报，因此不能选择季度或月度，请重新备案。
4、纳税人使用体验版财务报表，选择已执行准则，打开表单没有显示所属期，填写数据保存不了提示“保存异常”，空表保存一样提示保存异常。
答：财务报表中所属时期为空，导致保存异常。如果财务备案的是已执行准则，在同步注册信息模块【是否已执行】勾选“已执行”，保存成功后重新回到财务报表，正常带出所属期，在进行财务报表报送即可。
5、打开财务报表采集与报送，提示：该纳税人的财务会计制度备案为季报表，请填写正确的所属期起止。
答：（1）资料报送小类里的会计制度选择，不正确；
（2）纳税人的财务会计制度备案是季报，所属期需要选择 季报日期进行查询。
6、财务报表的年初余额、上年金额不对，可以手工修改吗？
答：您好，系统上财务报表年初余额可以修改。请您在财务报表上方【修改年初余额】前面打钩，打钩后在报表对应行次双击就可以手工修改。
7、纳税人在原B站的财务报表报送模块怎么申报，保存利润表了且提示报送成功，退出后重新进去只有资产负债表的数据。
答：点击左上角主附表树，先选择填写利润表月报，点击最下方的【保存】按钮，再填写现金流量表月报，点击最下方的【保存】按钮，最后再回到资产负债表 填写，点击上方的【申报】按钮。
8、纳税人已经在体验版财务报表报送成功了，但是金三查看不到现金流量表和所有者权益变动表的数据，当时已经保存后才报送的，又作废再重新申报还是没有数据。
答：纳税人在同步注册信息模块选择的是“未执行”，但是申报了‘已执行’。财务报表如需报送“已执行“，需到【我的信息】-【同步注册信息】-是否已执行，选择为”已执行“后，点【保存】按钮，再重新进行报送。
9、通过财务报表报送与信息采集进行查询的数据怎么都是0？
答：请您核实选择的料报送小类是否正确，选择正确的报送小类后重新查询。
10、财务报表可以打印吗？
答：您好，可以通过财务报告报送与信息采集进行打印。
11、用户申报了小企业会计准则的财务报表，但是忘记申报小企业会计准则附注，在哪里申报？
答：您好，小企业会计准则和小企业会计准则附注一同填报，可作废后重新申报，在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报告报送与信息采集】模块，进行补报。
12、如何补报财务报表？
答：请点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报告报送与信息采集】模块，进行补报即可。
十五、查询、打印、补申报
1、如何查询税款缴纳记录？
答：可以通过我要办税——税费申报及缴纳——税费缴纳——扣款结果查询模块，查询确认扣款的结果。在【扣款结果查询】页面选择【税款所属期起、止】和输入【验证码】进行查询，也可以选择征收项目、征收品目、税款种类、税款状态进行筛选查询。在缴款信息查询界面可以查询到征收项目、征收品目、实缴金额、税款所属起/止、电子税票号码以及税款状态。
也可以通过点击我要查询——缴款信息查询模块，查询确认扣款结果。在扣款结果查询页面选择【税款所属期起、止】和输入【验证码】进行查询。也可以选择征收项目、征收品目、税款种类、税款状态进行条件筛选查询。在缴款信息查询界面可以查询到征收项目、征收品目、实缴金额、税款所属起/止、电子税票号码以及税款状态。
2、在电子税务局如何查询打印申报报表？
答：点击我要办税--税费申报及缴纳--查询打印--申报信息查询（新）模块，查询到申报数据之后点击【导出】或者【打印】按钮进行导出打印申报表。
3、忘记申报怎么办？
答：可以在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【逾期申报（体验版）】进入逾期申报界面,可以选择【所属期起】【所属期止】条件，点击“查询”或者“刷新”按钮之后系统带出存在逾期应申报的税种信息，点击报表类型名称之后下方列表会带出相应的申报报表，按填表顺序依次点击【填表】按钮进行报表保存填写，报表填写完毕之后，点击【保存】按钮提示报表保存成功，然后可点击报表上方的【申报】按钮进行申报，申报操作完成之后，如有税款需要缴纳，则逾期申报界面的【实时扣款】按钮进行缴纳税款。注：目前支持逾期补报的属期范围：按月申报的，支持包含当前属期3个月内的逾期申报；按季、半年、年度申报的，是支持本期及上期的逾期申报。
居民企业（查账征收）企业所得税月季度申报仅支持2021年所属期的逾期申报，居民企业（查账征收）企业所得税年度申报仅支持2020年所属期的逾期申报。