4.5.2     发票代开

4.5.2.1        代开增值税专用发票

一、业务描述

已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开（国家税务总局规定可以自开增值税专用发票的小规模纳税人，主管税务机关不在为其代开）。

二、操作流程

（一）填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》，填写购货单位“纳税人识别号”后，系统会自动带出该单位的名称、地址电话及银行等相应信息，涉及建筑服务、不动产转让、出租的业务必须将相关信息填制备注栏，确认内容无误后，点击【保存】按钮，提示“保存成功”。如图所示：

确认填写信息，点击【保存】，提示“保存成功”。如图所示：

点击【选择】/【扫描】/【扫码上传】按钮，从本地选择一张图。如图所示：

点击【上传图片】，待页面提示“上传完成”后，点击【确定】，即完成资料采集。如图所示

点击【返回至表单】，页面跳转至表单页面；确认填写无误后，点击【提交】按钮。如图所示：

待页面提示“提交成功”后，点击【确定】，页面跳转至办税进度及结果信息查询。

（三）业务办理情况查询

1、办税进度及结果信息查询

业务提交后，可通过右上角【我要查询—办税进度及结果信息查询】，查看该业务办理进度及业务状态。如图所示：

如所申请的涉税事项税务机关预审通过后，则纳税人可在【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】界面，查看该业务状态显示“在办 （预审通过）”。若税务机关审核完成后，业务状态显示“已办（已完成）”。如图所示：

在办 （预审通过）界面

已办（已完成）界面

三、税款缴纳及发票开具

纳税人在网上申请事项由税务机关审核完成后，可选择:

1、通过【发票使用】- 【发票代开】一【预缴开票】模块缴纳税款，【预缴开票】模块支持三方协议扣款、银联扣款两种扣款方式，如图所示：

预缴开票界面

2、到税局大厅前台缴纳税款，税局大厅支持三方协议扣款、POS机扣款两种扣款方式；

3、在税局大厅摆放的代开发票自助终端上缴纳税款，自助终端支持三方协议扣款、POS机扣款两种扣款方式。

缴款完毕后，即可在代开发票自助终端上自助开具发票。

 

4.5.2.2        代开增值税普通发票

一、业务描述

税务机关依据纳税人申请，为符合代开条件的单位和个人开具增值税普通发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。

二、操作流程

填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》表单，写购货单位“纳税人识别号”后系统自动带出该单位的名称、地址电话及银行等信息，填写“货物或应税劳务名称”、“金额”等相关信息，涉及建筑服务、不动产转让、出租的业务必须将相关信息填制备注栏，确认内容无误后，点击【保存】按钮，提示“保存成功”。如图所示：

填写信息，确认信息后点击【保存】按钮，提示“保存成功”，如图所示：

点击【资料采集】按钮，选择对应资料名称，点击【选择】按钮，如图所示：

点击【选择图片】按钮，选择需要上传的图片，点击【上传图片】按钮。提示“上传成功”，如图所示：

点击【返回至表单】，页面跳转至表单页面；确认填写无误后，点击【提交】按钮，如图：

待页面提示“提交成功”后，点击【确定】，页面跳转至办税进度及结果信息查询。

（三）业务办理情况查询

1、办税进度及结果信息查询

业务提交后，可通过右上角【我要查询—办税进度及结果信息查询】，查看该业务办理进度及业务状态。如图所示：

三、预审通过，办税进度及结果信息查询

如所申请的涉税事项税务机关预审通过后，则纳税人可在【我要查询】-【办税进度及结果信息查询】界面，查看该业务状态显示“在办 （预审通过）”。若税务机关审核完成后，业务状态显示“已办（已完成）”。如图所示：
 

在办 （预审通过）界面

已办（已完成）界面

 

三、税款缴纳及发票开具

纳税人在网上申请事项由税务机关审核完成后，可选择:

1、通过【发票使用】- 【发票代开】一【预缴开票】模块缴纳税款，【预缴开票】模块支持三方协议扣款、银联扣款两种扣款方式，如图所示：

预缴开票界面

2、到税局大厅前台缴纳税款，税局大厅支持三方协议扣款、POS机扣款两种扣款方式；

3、在税局大厅摆放的代开发票自助终端上缴纳税款，自助终端支持三方协议扣款、POS机扣款两种扣款方式。

缴款完毕后，即可在代开发票自助终端上自助开具发票。

 

4.5.2.3        代开发票作废

一、业务描述
税务机关为纳税人代开发票后，因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因，税务机关为纳税人作废已代开的发票，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
一、操作流程

填写《发票代开作废》表单，如图：

填写信息，确认信息后点击【保存】按钮，提示“保存成功”，如图：

点击【资料采集】按钮，选择对应资料名称，点击【选择】按钮，点击【选择图片】选择一张本地图片，如图：

点击【上传图片】按钮。提示“上传完成”，如图：

点击【确定】按钮，点击【返回菜单】，点击【提交】，如图：

待页面提示“提交成功！”后，点击【确定】，页面跳转至办税进度及结果信息查询。

（三）业务办理情况查询

1、办税进度及结果信息查询

业务提交后，可通过右上角【我要查询—办税进度及结果信息查询】，查看该业务办理进度及业务状态：

2、历史办税操作查询

业务办结后，可通过右上角【我要查询—历史办税操作查询】，查看企业已经办理完成的业务（即状态为已完成、已作废的业务）
 

4.5.2.4        预缴开票